الادارة المالية وظائفها و أهدافها في المؤسسات

⏪و على سبيل المثال، إذا كانت شركة ما تنوي التوسع في سوق جديدة، فإن التخطيط المالي يحدد تكلفة هذا التوسع، العائد المتوقع منه، و خطة السداد في حال تم الاعتماد على قروض.

مثال: تاجر يقرر فتح فرع جديد، التخطيط المالي يخبره أنه يحتاج 100,000 دولار للبدء، وأن العوائد لن تغطي المصاريف إلا بعد 6 أشهر، لذا يجب توفير "مخفف صدمات" مالي لهذه الفترة.

مثال: قيام شركة تقنية بتقدير الميزانية اللازمة لتطوير تطبيق جديد، بما في ذلك تكاليف المبرمجين، السيرفرات، والتسويق لضمان عدم تعثر المشروع ماديا.

 2- هيكلة التمويل (من أين نأتي بالمال؟)

يعني تحديد هيكل رأس المال، حيث يقرر التاجر كيف يمول نشاطه بأقل تكلفة وأقل مخاطرة، هل يستخدم مدخراته؟ هل يأخذ قرضا بنكيا؟ أم يبحث عن مستثمر؟ او اختيار المزيج الأمثل بين التمويل الداخلي (الأرباح المحتجزة) والتمويل الخارجي (القروض أو طرح أسهم). 

تكمن أهمية هذا للتاجر في الموازنة بين الديون (التي تتطلب فوائد) والملكية (التي تتطلب التخلي عن جزء من الأرباح والقرار).

مثال: بدلا من أخذ قرض بفائدة مرتفعة تلتهم أرباحك، قد تقرر إدخال شريك يساهم برأس المال مقابل نسبة من الأرباح، مما يقلل الضغط المالي على التدفق النقدي اليومي.

3- ادارة الاستثمار

الإدارة المالية تعمل على توجيه الفائض المالي نحو أصول أو مشاريع تدر عوائد مجزية تفوق تكلفة رأس المال، مثلا تحدد ما إذا كان الأفضل الاقتراض من البنوك، إصدار أسهم جديدة، أو الاعتماد على الأرباح المتراكمة، بعد ذلك يتم اتخاذ قرارات استثمارية مدروسة.

و تكمن أهمية هذه الوظيفة في تجنب هدر السيولة في أصول غير منتجة (مثل تجديد ديكور المكتب بشكل مبالغ فيه بينما الماكينات تحتاج تطوير).

مثال: مطعم لديه فائض مالي، الإدارة المالية تقارن بين شراء "سيارات توصيل خاصة" لتقليل عمولات شركات التوصيل، وبين "افتتاح قسم جديد للحلويات"، الاختيار يتم بناء على أيهما سيعيد رأس ماله أسرع (Payback Period).

مثال: قرار مصنع بشراء آلات حديثة تزيد من سرعة الإنتاج بنسبة 30% بدلا من استئجار آلات قديمة، بناءً على حساب العائد على الاستثمار (ROI).

4- إدارة التدفقات النقدية

التدفقات النقدية تمثل شريان الحياة لأي مؤسسة، حتى لو كانت الشركة تحقق أرباحا على الورق، قد تواجه صعوبات إن لم يتوفر لديها نقد كاف لسداد التزاماتها، لذلك تعمل الإدارة المالية على موازنة التدفقات الداخلة (مثل المبيعات) و الخارجة (مثل الرواتب)، و هذه هي الوظيفة الأهم للتجار، لانها ترتكز على عملية تدوير "السيولة الحية"، و تتلخص في الاسئلة التالية: كيف تدير مخزونك، ومتى تحصل أموالك من الزبائن، ومتى تدفع للموردين؟

و تكمن أهمية هذه الوظيفة: انها تضمن ألا يجد التاجر نفسه "غني بالأصول ولكن مفلس نقدياً" (لديك بضاعة كثيرة في المستودع لكن لا تملك كاش لدفع الرواتب).

مثال: إذا كنت تبيع بالآجل (بالدين)، وظيفة الإدارة المالية هي الضغط لتحصيل الديون بسرعة مع محاولة تأخير الدفع للموردين قدر الإمكان (بشكل قانوني) ليبقى الكاش في جيبك أطول فترة ممكنة.

مثال: التأكد من وجود سيولة نقدية كافية في الخزنة لدفع رواتب الموظفين وفواتير الموردين في مواعيدها، مع إدارة المخزون بحيث لا تتراكم البضائع وتتعطل السيولة.

 5- توزيع الأرباح

يعني اتخاذ قرار بشأن مقدار الأرباح التي سيتم توزيعها على المساهمين مقابل تلك التي سيتم إعادة استثمارها في الشركة لتمويل النمو المستقبلي، فانت كتاجر عليك أن تقرر: هل تسحب الأرباح لتشتري سيارة خاصة، أم تعيد ضخها في الشركة لتكبيرها؟ و تتجلى اهمية هذه النقطة في الحفاظ على التوازن بين احتياجاتك الشخصية وحاجة العمل للنمو.

مثال: متجر إلكتروني حقق أرباحا في سنته الأولى، الإدارة المالية تنصح بإعادة استثمار 70% من الأرباح في تحسين الموقع وزيادة المخزون، وتوزيع 30% فقط كأرباح للملاك.

مثال: قررت شركة "أبل" في سنوات نموها الأولى عدم توزيع أرباح وإعادة استثمار كل دولار في البحث والتطوير، بينما تقوم حاليا بتوزيع جزء من أرباحها بعد وصولها لمرحلة الاستقرار.

6- الرقابة و التحليل المالي

هذه الوظيفة هي التي تضمن أن كل الوظائف السابقة (التخطيط، التمويل، الاستثمار) تسير في مسارها الصحيح، هي "المرآة" التي تعكس واقع عملك وتكشف لك الثغرات قبل أن تتحول إلى كوارث، وتقسم عمليا إلى جزئين يكملان بعضهما:

-التحليل المالي (التشخيص): هو تحويل الأرقام الجامدة في دفاتر المحاسبة إلى معلومات مفهومة تساعدك في اتخاذ القرار، من خلال تحليل البيانات المالية (مثل القوائم المالية، الميزانية، التدفقات النقدية…)، الهدف من التحليل هو تقييم الأداء المالي و اكتشاف نقاط القوة و الضعف من اجل اتخاذ قرارات أفضل.

كيف يطبقها التاجر؟ استخدام النسب المالية لمعرفة معدل دوران المخزون (كم مرة تبيع وتجدد بضاعتك في السنة؟) أو هامش الربح الصافي بعد خصم كل المصاريف.

مثال: محل تجاري يجد أن مبيعاته مرتفعة جدا، لكن بالتحليل يكتشف أن مصاريف الشحن تلتهم 20% من الربح، مما يعني أن هناك خللا في اختيار شركات الشحن.

- الرقابة المالية (التنفيذ والحماية): الرقابة تعني متابعة الأداء الفعلي ومقارنته بالمخطط له لاكتشاف الانحرافات ومعالجتها، هذا يعني التأكد من أن أموال الشركة تصرف فيما خصصت له، ومنع أي هدر أو تلاعب.

كيف يطبقها التاجر؟ مقارنة المصاريف الفعلية بما كان مخططا له في بداية الشهر، ووضع نظام للموافقات على الصرف.

مثال، إذا كان الإنفاق على أحد المشاريع تجاوز الميزانية بنسبة 20%، يمكن للمدير المالي إعادة توزيع الموارد أو وقف المشروع مؤقتا لتجنب خسائر أكبر.

مثال: مراجعة التقارير الشهرية قد تكشف أن مصاريف الكهرباء أو الشحن تضاعفت بشكل غير مبرر، مما يستدعي البحث عن بدائل أو تحسين الكفاءة فورا.

لماذا الرقابة و التحليل المالي هما معا من أهم الوظائف للتاجر؟

• اكتشاف الانحرافات: تخبرك مبكرا إذا كان مشروعك يخرج عن المسار المرسوم له.
• تحسين الكفاءة: تساعدك في معرفة أي من منتجاتك أو خدماتك هو الأكثر ربحية لتركز عليه، وأيها يخسر لتتخلص منه.
• حماية الأصول: تمنع ضياع أموالك نتيجة الإهمال الإداري أو سوء التقدير.

7- إدارة المخاطر

تعد إدارة المخاطر بمثابة "درع الحماية" للمؤسسة، فبينما تسعى الوظائف الأخرى لزيادة الأرباح، تسعى إدارة المخاطر لضمان عدم ضياع هذه الأرباح أو انهيار الشركة عند وقوع أحداث غير متوقعة، هي ليست مجرد تشاؤم، بل هي "تخطيط للأزمات قبل وقوعها"، و تشمل تقلب أسعار السلع او المواد الخام، الأزمات الاقتصادية و حتى الكوارث الطبيعية، و هذا تفصيل لهذه الوظيفة من منظور عملي:

- تحليل وتحديد المخاطر (التوقع): تبدأ الإدارة المالية بدراسة البيئة المحيطة لتوقع ما قد يهدد استقرار المال، لا يقتصر الأمر على الخسارة المباشرة، بل يشمل أي شيء يهدد التدفق النقدي.

مثال: تاجر يستورد الأجهزة الإلكترونية بالدولار ويبيعها بالعملة المحلية، الخطر هنا هو "تقلب أسعار الصرف"، إذا انخفضت قيمة العملة المحلية، ستزيد تكلفة بضاعته وتتآكل أرباحه.

- وضع استراتيجيات للتعامل مع المخاطر: بعد تحديد الخطر، تختار الإدارة المالية أحد أربعة مسارات:

• تجنب الخطر: إيقاف النشاط الخطير تماماً.
• تقليل الخطر: وضع إجراءات تخفف من احتمالية وقوعه.
• نقل الخطر: تحويل المسؤولية لجهة أخرى (مثل شركات التأمين).
• قبول الخطر: الاحتفاظ باحتياطي مالي لمواجهته عند وقوعه.

- أمثلة عملية لإدارة المخاطر المالية:

مواجهة تقلب أسعار المواد الخام (التحوط): صاحب مخبز يلاحظ تذبذب أسعار القمح عالميا، وظيفة الإدارة المالية هنا هي التعاقد مع الموردين على سعر ثابت لمدة سنة كاملة (عقود آجلة)، وذلك لحماية المخبز من أي ارتفاع مفاجئ في الأسعار.

مواجهة الأزمات الاقتصادية (التنويع): شركة عقارات تعتمد كليا على بيع الشقق الفاخرة، عند حدوث ركود، تتوقف مبيعاتها، الإدارة المالية الناجحة تنصح  بتنويع الاستثمارات من خلال تخصيص جزء من المحفظة المالية للعقارات التجارية أو الخدمية التي تدر دخلا ثابتا حتى في الأزمات.

مواجهة الكوارث الطبيعية والحوادث (نقل الخطر): مصنع نسيج معرض لخطر الحريق الذي قد يدمر المخزون بالكامل، هنا تقوم الإدارة المالية بشراء "بوليصة تأمين" شاملة، التكلفة هنا هي (قسط التأمين)، لكن العائد هو حماية رأس مال الشركة من الانهيار التام في حال وقوع الكارثة.

مواجهة نقص السيولة المفاجئ (الاحتياطي النقدي): المثال: أثناء جائحة كورونا، الشركات التي كانت تملك "احتياطي طوارئ" يغطي مصاريفها لمدة 3-6 أشهر هي التي استمرت، بينما أفلست الشركات التي لم تكن تتحوط لمخاطر التوقف الفجائي عن العمل.

⟸ لماذا تهم هذه الوظيفة رواد الأعمال؟ لأن المخاطرة جزء لا يتجزأ من التجارة، والهدف ليس إلغاء المخاطرة (لأنه لا ربح بدون مخاطرة)، بل إدارتها بحيث لا تؤدي في حال تحققها إلى خروجك من السوق نهائياً.

الادارة المالية باختصار.

اقرا ايضا: إدارة الإنتاج مفهومها أهدافها و مهامها

ثالثا: أهداف الإدارة المالية في المؤسسات

الأهمية الكبرى للإدارة المالية تأتي من كونها الضمان الوحيد لاستمرارية الأعمال، حتى المشاريع التي تحقق مبيعات ضخمة يمكن أن تنهار إذا لم تتم إدارة أموالها بذكاء، يمكن تلخيص اهداف الإدارة المالية في النقاط التالية:

1- ضمان استمرارية المؤسسة: من خلال الإدارة المالية الجيدة تتمكن المؤسسة من القدرة على الحفاظ على استقرارها المالي على المدى الطويل، يشمل ذلك إدارة الإيرادات و المصروفات بشكل فعال، تقليل الديون، و تنمية الموارد المالية من خلال استراتيجيات متنوعة مثل الاستثمار، تطوير المنتجات أو دخول أسواق جديدة، الهدف هو أن تكون المؤسسة قادرة على الوفاء بالتزاماتها المالية و الاستمرار في نشاطها دون الحاجة إلى تدخل خارجي.

2- ضمان السيولة المالية: السيولة هي شريان الحياة لأي مؤسسة، فإن نقص السيولة قد يوقف النشاط تماما، الإدارة المالية الجيدة تعمل على توافر السيولة اللازمة لتغطية النفقات اليومية مثل الرواتب، الإيجارات، فواتير الموردين و تمويل العمليات اليومية، مما يضمن استمرار النشاط دون انقطاع.

3- تحقيق الاستخدام الأمثل للموارد: هدف أي مؤسسة هو تحقيق أرباح، لكن الإدارة المالية تسعى لتعظيم هذه الأرباح مع تقليل المخاطر، و يتم ذلك عبر اختيار الاستثمارات ذات العوائد الأعلى، تحسين كفاءة العمليات لتقليل النفقات و استخدام الموارد المالية بأفضل شكل ممكن.

4- تعزيز القدرة على اتخاذ القرارات: الإدارة المالية توفر بيانات دقيقة عن الإيرادات، التكاليف و الأرباح، هذه المعلومات تساعد الإدارة العليا على اتخاذ قرارات مدروسة مثل التوسع، تقليص النفقات، أو دخول أسواق جديدة.

5- إدارة المخاطر المالية: من خلال دراسة تأثير القرارات الاقتصادية و تقلبات السوق، تقلل الإدارة المالية من احتمالية التعرض لأزمات مثل نقص السيولة أو الخسائر الكبيرة.

6- كسب ثقة المستثمرين و أصحاب المصلحة: المؤسسة التي تدير أموالها بكفاءة تظهر بمظهر قوي أمام المستثمرين و البنوك، ما يزيد من فرص الحصول على تمويل أو دعم إضافي، و هذا مثال عملي على  أهمية الإدارة المالية:

⏪مثال: شركة صغيرة تعمل في مجال الملابس قررت فتح متجر جديد، بدون إدارة مالية قد تنفق أموالا كبيرة على الديكور أو الإعلانات دون تقدير دقيق للعائد، النتيجة قد تكون خسائر كبيرة، لكن مع وجود إدارة مالية قوية يتم تحليل التكاليف، تقدير المبيعات، و اختيار مصادر التمويل الأنسب، مما يقلل من المخاطر و يزيد فرص النجاح.

رابعا: أدوات الادارة المالية

أدوات الادارة المالية هي الوسائل و الأساليب التي تستخدمها المؤسسات لجمع المعلومات و تحليلها و اتخاذ القرارات المالية السليمة، هذه الأدوات تساعد في التخطيط، الرقابة و توجيه الموارد لتحقيق الأهداف الاستراتيجية، و هذه أهم أدوات الإدارة المالية في المؤسسات:

•  البرمجيات و التقنيات المالية (FinTech Tools): مثل برامج المحاسبة، أنظمة تخطيط المواردERP  ، و لوحات المعلومات التفاعلية  (Dashboards)هذه الأدوات تسهل جمع البيانات و تحليلها في الوقت الفعلي، فهي مثل الدفتر العام يبين الحسابات مستحقة الدفع و المقبوضات و إدارة الرواتب و غيرها.

•  القوائم المالية :(Financial Statements) هي عبارة تقارير تمنح صورة شاملة عن الأداء المالي للمؤسسة، و تشمل قائمة الدخل، قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية)، قائمة التدفقات النقدية، قائمة التغيرات في حقوق الملكية، و قائمة الدخل الشامل.

•  الميزانية التقديرية  :(Budgeting)أداة أساسية تحدد الإيرادات و النفقات المتوقعة لفترة مستقبلية محددة، تساعد على رسم خطة واضحة، تحديد الاحتياجات المالية و مقارنة النتائج الفعلية بالمخطط لها.

•  برامج جداول البيانات: مثل Excel أدوات قوية لتحليل البيانات المالية و إجراء النماذج المالية.

• الحوسبة السحابية Cloud Computing: تتيح إدارة الحسابات عن بعد و الوصول إلى البيانات المالية بسهولة.

• الذكاء الاصطناعي  :(AI)يستخدم لتحليل البيانات المالية المعقدة و استخلاص رؤى تساعد في تحسين الاستدامة و النمو.

• تحليل نقطة التعادل :(Break-even Analysis) أداة مهمة لمعرفة النقطة التي تتساوى فيها الإيرادات مع التكاليف، و تساعد في اتخاذ قرارات تسعير المنتجات أو تحديد حجم الإنتاج.

خامسا: الفرق بين الادارة المالية و المحاسبة

سادسا: الإدارة المالية في المؤسسات الصغيرة و الكبيرة

المؤسسات الصغيرة: غالبا ما يتولى صاحب المشروع بنفسه مهام الإدارة المالية، مثل متابعة المداخيل، المصاريف، واتخاذ قرارات التمويل، مع الاعتماد على برامج محاسبة بسيطة أو وسائل تقليدية، وذلك بسبب محدودية الموارد المالية والبشرية، ورغم بساطة الأدوات، فإن دقة المتابعة تبقى عنصرا أساسيا لاستمرارية المشروع.

المؤسسات المتوسطة: الإدارة المالية فيها تأتي في موقع وسط بين بساطة المؤسسات الصغيرة وتعقيد المؤسسات الكبرى، غالبا ما تتوفر هذه المؤسسات على مسؤول مالي أو محاسب رئيسي يتولى مهام التخطيط المالي، إعداد الميزانيات، ومراقبة التدفقات النقدية، مع الاستعانة ببرامج محاسبة أكثر تطورا من تلك المستخدمة في المؤسسات الصغيرة، ولكن دون الوصول إلى الأنظمة المعقدة المعتمدة في الشركات الكبرى، كما قد يتم اللجوء إلى خبراء أو مستشارين خارجيين عند الحاجة، خاصة في مجالات التمويل أو الاستثمار.

المؤسسات الكبرى: تتسم فيها الإدارة المالية بطابع مؤسسي أكثر تنظيما، حيث يتم إحداث قسم مالي متكامل يضم محللين ماليين، مخططين، ومديرين ماليين، يعملون باستخدام أنظمة معلومات متطورة وتقنيات تحليل مالي حديثة لدعم اتخاذ القرار والتخطيط طويل الأجل.

⟸ ومع ذلك، ورغم هذا الاختلاف في الهياكل والأدوات، فإن المبادئ الأساسية للإدارة المالية تبقى واحدة في جميع المؤسسات، وتتمثل أساسا في التحكم الرشيد في النفقات، تعظيم الإيرادات، وتخفيض المخاطر بما يضمن تحقيق التوازن المالي والنمو المستدام.